发票已认证但未申报抵扣,应该如何处理

2020-07-31 11:20:41 来源: 商丘会计网 阅读量:444

导读:一般纳税人在交易中所取得的增值税专用发票,只要是属于可抵扣的范围,就是可以申报进行抵扣的.如果可以抵扣,但是不认证的话,就有可能会成为滞留发票.如果发票已认证但未申报抵扣,应该如何处理呢?小编在下文中进行了说明.

发票已认证但未申报抵扣,应该如何处理

根据《 国家税务总局 关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)的规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票,应在开具之日起360日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报 抵扣进项税额 .另外,根据《 国家税务总局 关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》( 国家税务总局 公告2011年第78号)的规定,增值税一般纳税人取得的增值税专用发票已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣,属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的,经主管税务机关审核,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额.增值税一般纳税人除本公告第二条规定的客观原因以外的其他原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的,仍按照现行增值税扣税凭证申报抵扣有关规定执行.

发票已认证但未申报抵扣,应该如何处理

客观原因包括如下类型:

⑴因 自然灾害 、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;

⑵有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;

⑶税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;

⑷由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;

⑸ 国家税务总局 规定的其他情形.

当月认证的发票可以当月取消认证吗?

当月认证的发票不可以当月取消认证.

税务发票认证后,在认证的当天可以删除发票的认证信息,超过当天晚上24时就无法删除了.

因为数据现在都是联网的,认证数据在认证的同时已经上传到全国的数据中心.可以通过进项转出以及开具红字票的方式,对该已认证的进项税额进行调整.

发票认证是指税务机关对增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用

发票抵扣联和运输发票抵扣联,利用扫描仪自行采集其密文和明文图像,运用识别技术将图像转换成电子数据,然后对发票密文进行解密,并与发票明文逐一核对,以判别其真伪的过程,不包括防伪税控认证子系统增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式.

发票已认证但未申报抵扣,应该如何处理?如果发票已经进行了认证,是可以继续申报抵扣的.但是如果纳税人不想抵扣的话,也是可以的.只要在规定的期限内进行认证就可以了.如果不认证的话,是可能会成为在滞留发票的.本文解答结束.

热门问答
  • 税控盘缴费金额全额可以抵扣的账务处理

    您好: 1.购入专用设备时: 借:管理费用(价税合计额) 贷:银行存款/库存现金/应付账款 抵减增值税应纳税额时: 借:应交税费-应交增值税(抵减税款) 贷:其他收益

  • 划线200是现金股利的200吗?

  • 报名收款退费属于坐支吗

    您好,若退款现金全部从银行提取,不属于坐支。

  • 增值税的视同销售规定是什么

    您好,视同销售是指在会计上不作为销售核算,而在税收上作为销售,确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。   根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第四条规定:“单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物: (一)将货物交付其他单位或者个人代销; (二)销售代销货物; (三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外; (四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目; (五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费; (六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户; (七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者; (八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。”

  • 一般纳税人怎么计算增值税

    你好 一般纳税人应交增值税=销项-进项

关注我们

会计学堂公众号 会计学堂公众号

表格网 表格网

会计学习工具

会计学堂APP下载 会计学堂APP下载

会计学堂小程序 会计学堂小程序

深圳天顶星图书有限公司 粤ICP备19109883号-7
您正在与金牌答疑老师聊天

扫码立即领取资料