企业租房保证金收不回来了,怎么做账

2020-03-24 08:24:28 来源: 商丘会计网 阅读量:577

导读:在租房的时候通常都需要缴纳一定的住房保证金,在退房的时候如果没有问题这笔钱可以退回。那么在会计上,如果企业租房保证金收不回来了,怎么做账呢?对此,小编认为可以暂时挂

企业租房保证金收不回来了,怎么做账

收不回的房屋保证金,暂时挂帐,继续追缴。如果确实无法收回,并达到坏账损失认定的条件后,可以进行帐务处理。

会计分录:

1、如果计提坏账准备了

借:坏账准备

贷:其他应收款--保证金

2、如果没有计提坏账准备

借:管理费用--坏账损失

贷:其他应收款--保证金

企业租房保证金收不回来了,怎么做账

坏账损失的核算方法

坏账损失的核算方法有两种:一是直接转销法;二是备抵法。

直接转销

直接转销法是指在坏账损失实际发生时,直接借记"资产减值损失-坏账损失"科目,贷记"应收账款"科目。这种方法核算简单,不需要设置"坏账准备"科目。关于直接转销法,我们还应掌握以下两个要点:

第一,该法不符合权责发生制和配比原则;

第二,在该法下,如果已冲销的应收账款以后又收回,应做两笔会计分录,即先借记 "应收账款"科目,贷记"资产减值损失-坏账损失"科目;然后再借记"银行存款"科目,贷记"应收账款"科目。

备抵法

备抵法是指在坏账损失实际发生前,就依据权责发生制原则估计损失,并同时形成坏账准备,待坏账损失实际发生时再冲减坏账准备。估计坏账损失时,借记 "资产减值损失-计提的坏账准备"科目,贷记"坏账准备"科目;坏账损失实际发生时(即符合前述的三个条件之一),借记"坏账准备"科目,贷记"应收账款"科目;已确认并转销的应收款项以后又收回时,借记"应收账款",贷记"坏账准备"科目,同时,借记"银行存款"科目,贷记"应收账款"。

至于如何估计坏账损失,则有三种方法可供选择,即年末余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法。

应用年末余额百分比法时,坏账准备的计提(即坏账损失的估计)分首次计提和以后年度计提两种情况。首次计提时,坏账准备提取数=应收账款年末余额×计提比例。

例:(1)2008年末提取坏账准备200000元

借:资产减值损失200000

贷:坏账准备200000

(2)2009年六月发生坏账22000元

借:坏账准备22000

贷:应收账款22000

企业租房保证金收不回来了,怎么做账?对于这种情况,可以将其暂时挂账,等到确认了无法收回之后再将其计提坏账准备,确认为坏账损失。文章中还对坏账损失的核算方法进行了阐述,主要有直接转销发和备抵法两种,看完文章,你是否有所了解了呢?

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