以前年度补交附加税怎么做分录

2020-08-11 16:16:04 来源: 商丘会计网 阅读量:311

导读:公司在进行汇算清缴的时候,如果发现以前年度存在多缴纳的税费,是可以申请退税的.相反,如果存在少缴纳的会费,也是需要补缴税款的.那么以前年度补交附加税怎么做分录呢?需要先计提,然后再做缴纳的分录,请参考下文.

以前年度补交附加税怎么做分录

补交税金,先计提:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交增值税(纳税调整)

贷:应交税费--应交所得税(纳税调整)

贷:应交税费--应交城建税(纳税调整)

贷:应交税费--应交教育费附加(纳税调整)

缴纳时:

借:应交税费--应交增值税(纳税调整)

借:应交税费--应交所得税(纳税调整)

借:应交税费--应交城建税(纳税调整)

借:应交税费--应交教育费附加(纳税调整)

贷:银行存款

调整以前年度损益调整余额:

借:利润分配--未分配利润

贷:借:以前年度损益调整

如果有滞纳金,缴纳滞纳金时应做如下处理:

借:营业外支出

贷:银行存款

以前年度补交附加税怎么做分录

公司补交上年度的企业所得税怎么做账务处理?

公司补交上年度的企业所得税的会计分录和账务处理是:

1、补计提时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得税

2、结转时:

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、支付企业所得税时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.其基本税率是25%,适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业.

2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过

根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》修正.

以前年度补交附加税怎么做分录?如果是以前年度补缴的附加税,需要通过以前年度损益调整的科目来进行处理.如果在这过程中还产生了罚款或是滞纳金的话,就计入营业外支出的科目核算就可以了.上文的解答内容就介绍完毕了.

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